SFBR11013 Skatte- og avgiftsrett (Høst 2020)
Fakta om emnet
- Studiepoeng:
- 15
- Ansvarlig avdeling:
- Avdeling for økonomi, språk og samfunnsfag
- Studiested:
- Halden
- Emneansvarlig:
- David Eilertsen
- Undervisningsspråk:
- Norsk
- Varighet:
- ½ år
Emnet er tilknyttet følgende studieprogram
Obligatorisk emne i
bachelorstudiet i regnskap og revisjon (t.o.m. kull 2018)
bachelorstudiet i økonomi og administrasjon, profilering Regnskapsfører (t.o.m. kull 2018)
Anbefalte forkunnskaper
Det forutsettes at studentene har god kompetanse i bokføring og finansregnskap.
Undervisningssemester
5. semester (høst) for bachelorstudium i økonomi og administrasjon
5. semester (høst) for bachelorstudium i regnskap og revisjon
Studentens læringsutbytte etter bestått emne
Kunnskap
Studenten har
kunnskap om skatte- og avgiftsreglene (herunder merverdiavgift) knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
kjennskap til skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
kjennskap til regler for beregning av arbeidsgiveravgift
kjennskap til hovedreglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer
kjennskap til formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i deltakerlignede selskaper
kjennskap til reglene om fradrag i utlignet skatt
kjennskap til sentrale regler for å fastsette inngangsverdi for mottaker ved generasjonsskifte
overordnet kjennskap til skatteplanlegging og etiske refleksjoner
kjennskap til grunnleggende skatteforvaltningsrett og skattebetaling
har kjennskap til sentrale regler for tilsidesettelse
Ferdigheter
Studenten kan
avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, DLS).
beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper
fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (Aksjonærmodellen og Fritaksmetoden), deltakere i deltakerlignede selskap (Deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)
skattemessig behandle omdanning av EPF til AS
vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse
vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner
Generell kompetanse
Studenten kan
anvende juridisk metode ved behandling av skatte- og avgiftsmessige problemstillinger
oppdatere og tilegne seg ny kunnskap innen skatte- og avgiftsrett samt andre rettsområder som har betydning for regnskap og revisjonsarbeid
formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis
reflektere over etiske problemstillinger innenfor emnet
kunne se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv
Innhold
Emnet gir kandidatene kunnskap om og ferdighet i skatte- og avgiftsrett med hovedvekt på selskapssektoren.
Undervisnings- og læringsformer
Emnet er lagt opp med forelesninger, oppgaveløsning, selvorganisert gruppearbeid med oppgaver, tester og veiledning enkeltvis eller i grupper med faglærer og/eller studentassistenter. Utvalgte emner og oppgaveløsninger kan bli formidlet digitalt (opptak).
Arbeidsomfang
Det er forventet at studenten bruker om lag 420 timer i alt på dette emnet.
Praksis
Det er ingen veiledet praksis
Arbeidskrav - vilkår for å avlegge eksamen
En innleveringsoppgave individuelt eller i gruppe.
Arbeidskravet må være godkjent før studenten kan fremstille seg til eksamen.
Eksamen
Individuell skriftlig eksamen, 6 timer.
Tillatt hjelpemiddel: Kalkulator (tomt minne) og lovsamling (herunder Skattelovsamling)
Karakterregel: A - F
Sensorordning
En intern og en ekstern sensor, eller to interne sensorer.
Evaluering av emnet
Tilbakemelding fra studentene våre er avgjørende for at vi skal kunne tilby best mulige emner og studieprogrammer. Dette emnet evalueres fortløpende i dialog med faglærer og gjennom skriftlig emneevaluering.
Resultatene behandles av studieleder i dialog med studenttillitsvalgte og faglærere. Programutvalg følger opp studentevalueringene ved avdelingen.
Litteratur
Litteratur (sist oppdatert 6. september 2018):
Innføring i skatterett 2018-2019 av Lars Fallan, Gyldendal Akademisk, 36. utgave
Innføring i skatterett 2018-2019 studiebok av Lars og Even Fallan, Gyldendal Akademisk, 23. utgave
Lærebok i bedriftsskatterett av Arvid Aage Skaar og Roy K Kristensen, Gyldendal Juridisk
Merverdiavgift i et nøtteskall av Cicilie Aasprong Dyrnes og Anders B Mikelsen, Gyldendal Juridisk
Skattelovsamlingen 2017/18, Studentutgave, Gyldendal Juridisk, 28. utgave
Alt materiale som publiseres på høgskolens læringsplattform er også pensum.