SFBR11013 Skatte- og avgiftsrett (Høst 2015)

Emnet er tilknyttet følgende studieprogram

Obligatorisk emne i bachelorstudiet i regnskap og revisjon.
Valgfritt emne for studenter fra andre studieprogram.

Forkunnskapskrav utover opptakskrav

Bygger på emnene

• Finansregnskap, 10 studiepoeng
• Videregående regnskap med teori (10 studiepoeng)
• Regnskapsorganisering og regnskapsmessig verdsettelse (10 studiepoeng)

Undervisningssemester

5. semester (høst).

Studentens læringsutbytte etter bestått emne

Kunnskap
Studenten har:

• kunnskap om skatte- og avgiftsreglene (merverdiavgift ) knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
• kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
• kjennskap til skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
• kjennskap til regler for beregning av arbeidsgiveravgift
• kjennskap til hovedreglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer
• kjennskap til formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i deltakerlignede selskaper
• kjennskap til reglene om fradrag i utlignet skatt
• kjennskap til sentrale regler for å fastsette inngangsverdi for mottaker ved generasjonsskifte
• overordnet kjennskap til skatteplanlegging og etiske refleksjoner
• kjennskap til grunnleggende ligningsforvaltningsrett og skattebetaling
• har kjennskap til sentrale regler for tilsidesettelse

Ferdigheter
Studenten kan:

• avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, DLS).
• beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper
• fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (Aksjonærmodellen og Fritaksmetoden), deltakere i deltakerlignede selskap (Deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)
• skattemessig behandle omdanning av EPF til AS
• vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse
• vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
• merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner

Generell kompetanse
Studenten kan:

• anvende juridisk metode ved behandling av skatte- og avgiftsmessige problemstillinger
• oppdatere og tilegne seg ny kunnskap innen skatte- og avgiftsrett samt andre rettsområder som har betydning for regnskap og revisjonsarbeid
• formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
• utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis
• reflektere over etiske problemstillinger innenfor emnet
• kunne se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv

Innhold

Del I:

• Innføring i grunnprinsippene i skatteretten, herunder de forskjellige skattegrunnlag
• Formues- og inntektsbeskatningen utenfor næring (personbeskatning), herunder alminnelig inntekt, personinntekt og formue
• Innføring i ligningsforvaltningsrett, herunder ligningsbehandling, endring av ligning, klagebehandling, kompetanseregler og sanksjoner overfor skattyter
• Innføring i skattebetaling og innfordring, herunder forskuddstrekk i arbeidsinntekt, forskuddsskatt og etterskuddspliktige
• Arbeidsgiveravgift, med særlig vekt på behandling av naturalytelser og utgiftsgodtgjørelser.
  

Del II-A: - næringsbeskatning:

• Innføring i næringsbeskatning, med særlig vekt på forskjeller fra personbeskatning
• Alminnelig inntekt i næringsvirksomhet, med særlig vekt på tidfesting av inntekter og kostnader, herunder forskjeller fra regnskapslovens regler
• Særregler i tilknytning til aksjeselskaper og aksjonærer, herunder utsatt skatt
• Særregler i tilknytning til deltakerlignede selskaper
• Personinntekt i næring (beregnet personinntekt), herunder vilkår, beregning og tilordning/fordeling på aktuelle eiere
• Omstrukturering, virksomhetsoverdragelse og generasjonsskifte, herunder skattefrie ordninger og sammenligning av forskjellige selskapsformer og alternative gjennomføringsformer, skattlegging av selskap og selskapsdeltaker
• Utfylling av ligningspapirer herunder avstemming av midlertidige forskjeller mellom finansregnskap og skatteregnskap.

Del II-B: - avgiftsrett:

• Merverdiavgiftssystemet, herunder avgiftspliktens omfang (avgiftsområde) og mulighet for frivillig avgiftsregistrering, avgiftsgrunnlaget og særskilte fritak for utgående merverdiavgift og særskilte begrensninger i fradragsretten for inngående merverdiavgift

Undervisnings- og læringsformer

Forelesninger og oppgavegjennomgang.

Arbeidsomfang

Det er forventet at studenten bruker om lag 420 timer i alt på dette emnet.

Arbeidskrav - vilkår for å avlegge eksamen

En innleveringsoppgave må være godkjent før studenten kan fremstille seg til eksamen.

Eksamen

Skriftlig individuell sekstimers revisoreksamen.
Tillatte hjelpemidler:
Norges lover / særtrykk eller samlinger av lover eller forskrifter uten kommentarer
Skattelovsamling (Jacob Jarøy eller Ole Gjems-Onstad)
Kalkulator med tomt minne
Oppdatert oversikt over tillatte hjelpemidler vil være tilgjengelig i Studentweb før eksamen.

Karakterskala: A-F.

Karakterkrav for bevilgning som registrert revisor er C, fastsatt av Finanstilsynet. I tillegg kommer praksiskrav i. h. t. forskriften. OBS! Revisoreksamen i skatterett omfatter stoff fra emnet SFB11702 Skatterett del I og emnet SFBR1103 Skatterett del II (revisoreksamen), og er på 20 studiepoeng. Eventuelt oppnådde studiepoeng fra tidligere eksamen i emnet SFB11702 Skatterett føres ikke på vitnemålet.

Evaluering av emnet

Tilbakemelding fra studentene våre er avgjørende for at vi skal kunne tilby best mulige emner og studieprogrammer. Dette emnet evalueres fortløpende i dialog med faglærer og gjennom midtsemesterevaluering.

Resultatene behandles av studieleder i dialog med studenttillitsvalgte og faglærere. Avdelingens Utvalg for studiekvalitet og internasjonalisering følger opp studentevalueringene ved avdelingen.

Litteratur

Litteraturlisten er oppdatert 06. april 2014.

Zimmer, Frederik , Lærebok i skatterett. Universitetsforlaget, 7. utg., 2014.

Fallan, Lars, Innføring i skatterett 2015-2016, 33. utg., Gyldendal Akademisk, (kommer juli 2015).

Fallan, Lars og Even, Innføring i skatterett 2015-2016 Studiebok, 20. utg., Gyldendal Akademisk, (kommer juli 2015).

Merverdiavgift: en innføring (9. utg.) Ole Gjems-Onstad, Gyldendal Akademisk, 2014.

Skattelovsamlingen 2014/2015 . Studentutgave (25. utg.) Ole Gjems-Onstad (red.), Gyldendal Akademisk, 2015.