SFBR1103 Skatterett (revisoreksamen) (Høst 2012)

Emnet er tilknyttet følgende studieprogram

• Obligatorisk emne i bachelorstudiet i regnskap og revisjon
• Obligatorisk emne i bachelorstudiet i økonomi og administrasjon med 3. års profilering i regnskapsfag
• Valgfritt emne for studenter fra andre studieprogram (Del 1 tas separat).

Forkunnskapskrav utover opptakskrav

Bygger på emnene

• Skatterett I, 10 studiepoeng samt
• Finansregnskap, 10 studiepoeng eller 
• Videregående regnskap med teori og regnskapsorganisasjon, 15 studiepoeng eller
• Videregående regnskap med teori (10 studiepoeng).

Undervisningssemester

5. semester (høst).

Studentens læringsutbytte etter bestått emne

Studenten:

• har forståelse av grunnprinsippene i skatteretten, herunder lovforståelse, lovanvendelse og bruk av rettskilder, likningsforvaltningsrett, skattebetaling og skatteinnfordring
• kan formidle grundige kunnskaper om og god forståelse av reglene om formues- og inntektsbeskatningen, med særlig vekt på praktisering i en økonomisk sammenheng
• kan praktisere reglene både i og utenfor næringsforhold
• har kunnskap om næringsbeskatning, herunder skattlegging av selskaper og selskapsdeltakere samt omstrukturering, virksomhetsoverdragelse og generasjonsskifte, skal utgjøre den betydeligste del av emnet
• har god kjennskap til følgende deler av avgiftsretten: merverdiavgift, arbeidsgiveravgift og arveavgift, med særlig vekt på praktisering i en økonomisk sammenheng.

Innhold

Del I:

• Innføring i grunnprinsippene i skatteretten, herunder de forskjellige skattegrunnlag
• Formues- og inntektsbeskatningen utenfor næring (personbeskatning), herunder alminnelig inntekt, personinntekt og nettoformue
• Innføring i ligningsforvaltningsrett, herunder ligningsbehandling, endring av ligning, klagebehandling, kompetanseregler og sanksjoner overfor skattyter
• Innføring i skattebetaling og innfordring, herunder forskuddstrekk i arbeidsinntekt, forskuddsskatt og etterskuddspliktige
• Arbeidsgiveravgift, med særlig vekt på behandling av naturalytelser og utgiftsgodtgjørelser.
  

Del II-A: - næringsbeskatning:

• Innføring i næringsbeskatning, med særlig vekt på forskjeller fra personbeskatning
• Alminnelig inntekt i næringsvirksomhet, med særlig vekt på tidfesting av inntekter og kostnader, herunder forskjeller fra regnskapslovens regler
• Særregler i tilknytning til aksjeselskaper og aksjonærer, herunder utsatt skatt og korreksjonsinntekt
• Særregler i tilknytning til deltakerlignede selskaper
• Personinntekt i næring (beregnet personinntekt), herunder vilkår, beregning og tilordning/fordeling på aktuelle eiere
• Omstrukturering, virksomhetsoverdragelse og generasjonsskifte, herunder skattefrie ordninger og sammenligning av forskjellige selskapsformer og alternative gjennomføringsformer, skattlegging av selskap og selskapsdeltaker
• Utfylling av ligningspapirer herunder avstemming av midlertidige forskjeller mellom finansregnskap og skatteregnskap.

Del II-B: - avgiftsrett:

• Merverdiavgiftssystemet, herunder avgiftspliktens omfang (avgiftsområde) og mulighet for frivillig avgiftsregistrering, avgiftsgrunnlaget og særskilte fritak for utgående merverdiavgift og særskilte begrensninger i fradragsretten for inngående merverdiavgift
• Arveavgift, herunder avgiftspliktens omfang og arveavgiftsgrunnlaget, med særlig vekt på generasjonsskifte i næring.

Undervisnings- og læringsformer

Forelesninger og oppgavegjennomgang. Emnet gjennomføres i to deler: Skatterett del I (vår) og Skatterett del II (høst).

Arbeidskrav - vilkår for å avlegge eksamen

En innleveringsoppgave må være godkjent før studenten kan fremstille seg til eksamen.

Eksamen

Skriftlig individuell sekstimers revisoreksamen.
Hjelpemidler: Kalkulator. Andre hjelpemidler oppgis før eksamensstart.
Karakterskala: A-F.

Karakterkrav for bevilgning som registrert revisor er C, fastsatt av Kredittilsynet. I tillegg kommer praksiskrav i. h. t. forskriften. OBS! Revisoreksamen i skatterett omfatter stoff fra emnet SFB11702 Skatterett del I og emnet SFBR1103 Skatterett del II (revisoreksamen), og er på 20 studiepoeng. Eventuelt oppnådde studiepoeng fra tidligere eksamen i emnet SFB11702 Skatterett føres ikke på vitnemålet.

Evaluering av emnet

Tilbakemelding fra studentene våre er avgjørende for at vi skal kunne tilby best mulige emner og studieprogrammer. Dette emnet evalueres på følgende måte:

• Midtsemesterevaluering
• Sluttevaluering

Resultatene behandles av:

• Lærergruppen
• Avdelingens Utvalg for studiekvalitet og internasjonalisering

Litteratur

Litteraturlisten er oppdatert 17. juni 2012. Det tas forbehold om endringer fram til semesterstart.

Zimmer, Frederik (red.), Bedrift, selskap og skatt. Skattlegging av næringsdrivende, selskaper og eiere. Universitetsforlaget, 5. utg., 2010.

Fallen, Lars, Innføring i skatterett 2011-2012, 29. utg., Gyldendal Akademisk, 2011 (fra Skatterett 1).

Fallen, Lars, Innføring i skatterett 2011-2012 Studiebok, 29. utg., Gyldendal Akademisk, 2011 (fra Skatterett 1).

Merverdiavgift: en innføring (8. utg. .) Ole Gjems-Onstad, Gyldendal Akademisk, 2009

Skattelovsamlingen 2011/2012 . Studentutgave (22. utg. .) Ole Gjems-Onstad (red.), Gyldendal Akademisk, 2012 (fra Skatterett 1).