SFBR1103 Skatterett (revisoreksamen) (Høst 2011)

Emnet er tilknyttet følgende studieprogram

• Obligatorisk emne i bachelorstudiet i regnskap og revisjon
• Obligatorisk emne i bachelorstudiet i økonomi og administrasjon med 3. års profilering i regnskapsfag
• Valgfritt emne for studenter fra andre studieprogram (Del 1 tas separat).

Forkunnskapskrav utover opptakskrav

Bygger på emnene

• Skatterett I, 10 studiepoeng samt
• Finansregnskap, 10 studiepoeng eller 
• Videregående regnskap med teori og regnskapsorganisasjon, 15 studiepoeng eller
• Videregående regnskap med teori (10 studiepoeng).

Undervisningssemester

4. og 5. semester:

• Skatterett del I: vår 
• Skatterett del II: høst

Innhold

Del I:

• Innføring i grunnprinsippene i skatteretten, herunder de forskjellige skattegrunnlag
• Formues- og inntektsbeskatningen utenfor næring (personbeskatning), herunder alminnelig inntekt, personinntekt og nettoformue
• Innføring i ligningsforvaltningsrett, herunder ligningsbehandling, endring av ligning, klagebehandling, kompetanseregler og sanksjoner overfor skattyter
• Innføring i skattebetaling og innfordring, herunder forskuddstrekk i arbeidsinntekt, forskuddsskatt og etterskuddspliktige
• Arbeidsgiveravgift, med særlig vekt på behandling av naturalytelser og utgiftsgodtgjørelser.
  

Del II-A: - næringsbeskatning:

• Innføring i næringsbeskatning, med særlig vekt på forskjeller fra personbeskatning
• Alminnelig inntekt i næringsvirksomhet, med særlig vekt på tidfesting av inntekter og kostnader, herunder forskjeller fra regnskapslovens regler
• Særregler i tilknytning til aksjeselskaper og aksjonærer, herunder utsatt skatt og korreksjonsinntekt
• Særregler i tilknytning til deltakerlignede selskaper
• Personinntekt i næring (beregnet personinntekt), herunder vilkår, beregning og tilordning/fordeling på aktuelle eiere
• Omstrukturering, virksomhetsoverdragelse og generasjonsskifte, herunder skattefrie ordninger og sammenligning av forskjellige selskapsformer og alternative gjennomføringsformer, skattlegging av selskap og selskapsdeltaker
• Utfylling av ligningspapirer herunder avstemming av midlertidige forskjeller mellom finansregnskap og skatteregnskap.

Del II-B: - avgiftsrett:

• Merverdiavgiftssystemet, herunder avgiftspliktens omfang (avgiftsområde) og mulighet for frivillig avgiftsregistrering, avgiftsgrunnlaget og særskilte fritak for utgående merverdiavgift og særskilte begrensninger i fradragsretten for inngående merverdiavgift
• Arveavgift, herunder avgiftspliktens omfang og arveavgiftsgrunnlaget, med særlig vekt på generasjonsskifte i næring.

Undervisnings- og læringsformer

Forelesninger og oppgavegjennomgang. Emnet gjennomføres i to deler: Skatterett del I (vår) og Skatterett del II (høst).

Arbeidskrav - vilkår for å avlegge eksamen

Innleveringsoppgave må være godkjent før studenten kan fremstille seg til eksamen.

Eksamen

Skriftlig individuell sekstimers revisoreksamen.
Hjelpemidler: Kalkulator. Andre hjelpemidler oppgis før eksamensstart.
Karakterskala: A-F.

Skriftlig eksamen kan påklages jfr. Forskrift om eksamen og studierett ved Høgskolen i Østfold, §18.

Karakterkrav for bevilgning som registrert revisor er C, fastsatt av Kredittilsynet. I tillegg kommer praksiskrav i. h. t. forskriften. OBS! Revisoreksamen i skatterett omfatter stoff fra emnet SFB11702 Skatterett del I og emnet SFBR1103 Skatterett del II (revisoreksamen), og er på 20 studiepoeng. Eventuelt oppnådde studiepoeng fra tidligere eksamen i emnet SFB11702 Skatterett føres ikke på vitnemålet.

Evaluering av emnet

Tilbakemelding fra studentene våre er avgjørende for at vi skal kunne tilby best mulige emner og studieprogrammer. Dette emnet evalueres på følgende måte:

• Midtsemesterevaluering
• Sluttevaluering

Resultatene behandles av:

• Lærergruppen
• Avdelingens Utvalg for studiekvalitet og internasjonalisering

Litteratur

Litteraturlisten er sist oppdatert 15.6.2011. Med forbehold om endringer fram til semesterstart.

Norsk Bedrifts-skatterett (7. utg.), Ole Gjems-Onstad. Oslo: Gyldendal Akademisk, 2008

Merverdiavgift: en innføring (8. utg. .) Ole Gjems-Onstad, Gyldendal Akademisk, 2009

Skattelovsamlingen 2010/2011 . Studentutgave (21. utg. .) Ole Gjems-Onstad (red.), Gyldendal Akademisk