SFBR1103 Skatterett (revisoreksamen) (Høst 2008)

Emnet er tilknyttet følgende studieprogram

Obligatorisk emne i bachelor i revisjonsfag.
Valgfritt videreføringsemne i bachelor i økonomi og administrasjon og for studenter fra andre studieprogrammer (Del 1 kan tas separat).

Forkunnskapskrav utover opptakskrav

Bygger på SFB11702 Skatterett samt SFB10405 Finansregnskap eller SFB 14304 Videregående regnskap med teori og regnskapsorganisasjon eller SFB14004 Videregående regnskap med teori.

Undervisningssemester

Vårsemester (SFB11702 Skatterett del I) og høstsemester (SFBR1103 Skatterett del II).

Innhold

Del I:
Innføring i grunnprinsippene i skatteretten, herunder de forskjellige skattegrunnlag.
Formues- og inntektsbeskatningen utenfor næring (personbeskatning), herunder alminnelig inntekt, personinntekt og nettoformue.
Innføring i ligningsforvaltningsrett, herunder ligningsbehandling, endring av ligning, klagebehandling, kompetanseregler og sanksjoner overfor skattyter.
Utfylling av ligningspapirer.
Innføring i skattebetaling og innfordring, herunder forskuddstrekk i arbeidsinntekt, forskuddsskatt og etterskuddspliktige.
Arbeidsgiveravgift, med særlig vekt på behandling av naturalytelser og utgiftsgodtgjørelser.
 
Del II-A: - næringsbeskatning:
Innføring i næringsbeskatning, med særlig vekt på forskjeller fra personbeskatning.
Alminnelig inntekt i næringsvirksomhet, med særlig vekt på tidfesting av inntekter og kostnader, herunder forskjeller fra regnskapslovens regler.
Særregler i tilknytning til aksjeselskaper og aksjonærer, herunder utsatt skatt- modellen og korreksjonsinntekt.
Særregler i tilknytning til deltakerlignede selskaper.
Personinntekt i næring (beregnet personinntekt), herunder vilkår, beregning og tilordning/fordeling på aktuelle eiere.
Omstrukturering, virksomhetsoverdragelse og generasjonsskifte, herunder skattefrie ordninger og sammenligning av forskjellige selskapsformer og alternative gjennomføringsformer, skattlegging av selskap og selskapsdeltaker.
Utfylling av ligningspapirer %3 herunder avstemming av midlertidige forskjeller mellom finansregnskap og skatteregnskap.

Del II-B: - avgiftsrett:
Merverdiavgiftssystemet, herunder avgiftspliktens omfang (avgiftsområde) og mulighet for frivillig avgiftsregistrering, avgiftsgrunnlaget og særskilte fritak for utgående merverdiavgift og særskilte begrensninger i fradragsretten for inngående merverdiavgift.
Arveavgift, herunder avgiftspliktens omfang og arveavgiftsgrunnlaget, med særlig vekt på generasjonsskifte i næring.

Undervisnings- og læringsformer

Forelesninger og selvorganisert gruppearbeid. Emnet gjennomføres i to deler: Skatterett del I (vår) og Skatterett del II (høst).

Arbeidskrav - vilkår for å avlegge eksamen

Innleveringsoppgave må være godkjent for å kunne fremstille seg til eksamen.

Eksamen

Skriftlig individuell sekstimers revisoreksamen.
Hjelpemidler: Kalkulator. Andre hjelpemidler oppgis før eksamensstart.
Karakterskala: A-F.

Karakterkrav for bevilgning som registrert revisor er C, fastsatt av Kredittilsynet. I tillegg kommer praksiskrav i. h. t. forskriften. OBS! Revisoreksamen i skatterett omfatter stoff fra emnet SFB11702 Skatterett del I og emnet SFBR1103 Skatterett del II (revisoreksamen), og er på 20 studiepoeng. Eventuelt oppnådde studiepoeng fra tidligere eksamen i emnet SFB11702 Skatterett føres ikke på vitnemålet.

Litteratur

Skatterett for næringsdrivende (31. utg.) Arthur J Brudvik, Cappelen Akademisk Forlag

Oppgavesamling i skatterett med løsningsforslag (18. utg.) Arthur J Brudvik, Cappelen Akademisk Forlag 

Oppgavesamling i skatterett: -revisoreksamen (10. utg.) Bjørn Torgrimsen, Cappelen Akademiske Forlag

Merverdiavgift: en innføring (7. utg.) Ole Gjems-Onstad, Gyldendal Akademisk

Skattelovsamlingen 2007/08. Studentutgave (18. utg.) Ole Gjems-Onstad (red.), Gyldendal Akademisk

Supplerende litteratur 

Lærebok i skatterett (5. utg.) Frederik Zimmer, Universitetsforlaget